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Impôt sur le revenu - Quotient familial d'une personne seule
Fiche pratique

Vous vivez seul, sans personne à charge ? Votre quotient familial est de 1 part. Vous pouvez parfois bénéficier d'une demi-part supplémentaire. Les règles diffèrent selon que vous êtes célibataire ou divorcé/séparé. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Célibataire

Vous avez droit à 1 part de quotient familial.Cependant, dans certaines situations, vous pouvez bénéficier d'une majoration de part :

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes :

1/ Vous viviez seul au 1er janvier 2024 sans aucune personne à charge.

2/ Vous êtes dans l'une des situations suivantes :

  • Vous avez au moins un enfant majeur non rattaché à votre foyer fiscal (ou un enfant mineur faisant l'objet d'une imposition personnelle).

  • Vous avez adopté un enfant et il n'est pas décédé avant d'avoir atteint l'âge de 16 ans. En cas d'adoption après l'âge de 10 ans, vous devez l'avoir compté à charge comme enfant recueilli depuis l'âge de 10 ans.

  • Vous avez eu un enfant décédé après l'âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre.

3/ Vous avez eu la charge exclusive ou principale de cet enfant pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul.

L'avantage fiscal est limité à 1 069 € pour la demi-part supplémentaire accordée.

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes :

  • Vous avez une carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"

  • Vous touchez une pension (militaire ou pour accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 %.

Lorsque le plafond de 1 791 € est atteint pour la demi-part supplémentaire accordée, une réduction complémentaire de 1 785 € est appliquée.

L'avantage fiscal est donc limité à 3 576 €.

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 2 conditions suivantes :

  • Vous êtes âgé de plus de 74 ans au 31 décembre 2024

  • Vous avez la carte du combattant ou touchez une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.

Lorsque le plafond de 1 791 € est atteint pour la demi-part supplémentaire accordée, une réduction complémentaire de 1 785 € est appliquée.

L'avantage fiscal est donc limité à 3 576 €.

Divorcé/séparé

Vous avez droit à 1 part de quotient familial.
À noter
Si vous vous êtes séparé en 2024, vous devez déposer une déclaration personnelle, avec vos revenus et vos charges pour l’année entière.
Dans certaines situations, vous pouvez bénéficier d'une majoration de part :

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes :

1/ Vous viviez seul au 1er janvier 2024 sans aucune personne à charge.

2/ Vous êtes dans l'une des situations suivantes :

  • Vous avez au moins un enfant majeur non rattaché à votre foyer fiscal (ou un enfant mineur faisant l'objet d'une imposition personnelle).

  • Vous avez adopté un enfant et il n'est pas décédé avant d'avoir atteint l'âge de 16 ans. En cas d'adoption après l'âge de 10 ans, vous devez l'avoir compté à charge comme enfant recueilli depuis l'âge de 10 ans.

  • Vous avez eu un enfant décédé après l'âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre.

3/ Vous avez eu la charge exclusive ou principale de cet enfant pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul.

L'avantage fiscal est limité à 1 069 € pour la demi-part supplémentaire accordée.

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes :

  • Vous avez une carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"

  • Vous touchez une pension (militaire ou pour accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 %.

Lorsque le plafond de 1 791 € est atteint pour la demi-part supplémentaire accordée, une réduction complémentaire de 1 785 € est appliquée.

L'avantage fiscal est donc limité à 3 576 €.

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 2 conditions suivantes :

  • Vous êtes âgé de plus de 74 ans au 31 décembre 2024

  • Vous avez la carte du combattant ou une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.

Lorsque le plafond de 1 791 € est atteint pour la demi-part supplémentaire accordée, une réduction complémentaire de 1 785 € est appliquée.

L'avantage fiscal est donc limité à 3 576 €.

Voir aussi

  • Impôt sur le revenu - Revenus et rattachement d'un enfant majeurArgent - Impôts - Consommation
  • Impôt sur le revenu - Enfant mineur à chargeArgent - Impôts - Consommation
  • Impôt sur le revenu - Enfant handicapé à chargeArgent - Impôts - Consommation
  • Impôt sur le revenu - Personne invalide à chargeArgent - Impôts - Consommation
  • Impôt sur le revenu - Quotient familial d'une personne en concubinageArgent - Impôts - Consommation
  • Impôt sur le revenu - Déclaration de revenus annuelleArgent - Impôts - Consommation
  • Impôt sur le revenu - Déclarer un changement de situation familialeArgent - Impôts - Consommation
  • Impôt sur le revenu - Quotient familial d'une personne veuveArgent - Impôts - Consommation
  • Impôt sur le revenu - Quotient familial d'un parent isoléArgent - Impôts - Consommation

Question ? Réponse !

  • Impôt sur le revenu - Quel quotient familial en cas de divorce ou séparation ?
  • Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?
  • Quelle est la date limite pour faire sa déclaration de revenus pour les impôts ?

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Références

Modifié le 10/04/2025 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
source www.service-public.fr