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Accueil particuliersArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarerImpôt sur le revenu - Les heures supplémentaires sont-elles imposées ?

Impôt sur le revenu - Les heures supplémentaires sont-elles imposées ?
Question-réponse

Vos heures supplémentaires sont à déclarer, que vous soyez salarié du privé ou agent de la fonction publique (d'État, territoriale ou hospitalière).

La déclaration dépend de l’année concernée :

Vos heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € (rémunération nette imposable) par an, pour les revenus de l'année 2025.

En tant que salarié, vos heures supplémentaires vous ont rapporté 1 500 € brut (soit environ 1 215 € net fiscal) en 2025.

Ce montant est exonéré d'impôt.

Vos heures supplémentaires au-delà du plafond de 7 500 € effectuées en 2025 sont soumises à l'impôt.

En tant que salarié, vos heures supplémentaires vous ont rapporté 10 000 € brut (soit environ 8 100 €net fiscal) en 2025.

Le montant imposable est de 600 € (8 100 € - 7 500 €).

À noter
Le montant de ce plafond inclut la rémunération des journées de RTT auxquelles vous avez renoncé avec l'accord de votre employeur.

Si vous êtes à temps partiel, cela concerne aussi vos heures complémentaires (effectuées au-delà de la durée prévue dans votre contrat de travail).

En tant que salarié à temps partiel, vous travaillez 30 heures par semaine.

Vos heures effectuées au-delà de cette durée vous ont rapporté 1 000 € brut (soit environ 810 € net fiscal) en 2025.

Ce montant est exonéré d'impôt.

Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.

Les heures supplémentaires exonérées sont pré-remplies dans votre déclaration de revenus.

À noter
Si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devez les indiquer (ligne Heures supplémentaires exonérées).

Vos heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € (rémunération nette imposable) par an, pour les revenus de l'année 2026.

Vos heures supplémentaires au-delà du plafond de 7 500 € effectuées en 2026 sont soumises à l'impôt.

À noter
Le montant de ce plafond inclut la rémunération des journées de RTT auxquelles vous avez renoncé avec l'accord de votre employeur.

Si vous êtes à temps partiel, cela concerne aussi vos heures complémentaires (effectuées au-delà de la durée prévue dans votre contrat de travail).

Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.

Les heures supplémentaires exonérées de 2026 seront pré-remplies dans votre déclaration de 2027 (à remplir au printemps 2027).

Si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devrez les indiquer (ligne Heures supplémentaires exonérées).

Voir aussi

  • Impôt sur le revenu - Salaire et autres revenus d'activité salariée imposablesArgent - Impôts - Consommation
  • Impôt sur le revenu - Déclaration de revenus annuelleArgent - Impôts - Consommation
  • Heures supplémentaires d'un salarié du secteur privéTravail - Formation
  • Heures supplémentaires dans la fonction publique d'État (FPE)Travail - Formation
  • Heures supplémentaires dans la fonction publique territoriale (FPT)Travail - Formation
  • Heures supplémentaires dans la fonction publique hospitalière (FPH)Travail - Formation

Question ? Réponse !

  • Quelle est la date limite pour faire sa déclaration de revenus pour les impôts ?

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Pour en savoir plus

Références

Modifié le 15/04/2026 - Service Public / Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
source www.service-public.fr